Investmentmodernisierungsgesetz verabschiedet

Das Gesetz zur Modernisierung des Investmentwesens und zur Besteuerung von Investmentvermögen (Investmentmodernisierungsgesetz) vom 15.12.2003 ist im BGBl. I, 2676 verkündet worden. Es tritt an die Stelle des Kapitalanlagegesellschaftsgesetzes (KAGG) und des Auslandsinvestmentgesetzes (AuslInvestmG). Sowohl das KAGG als auch das AuslInvestmG verlieren für Fondsgeschäftsjahre, die nach dem 31.12.2003 beginnen, ihre Gültigkeit. Sie gehen im neuen Investmentmodernisierungsgesetz auf. Mit der Vereinheitlichung geht auch die weitgehende steuerliche Gleichbehandlung von ausländischen und inländischen Fondserträgen einher. Folgende Änderungen sind für die Besteuerung der Anteilsscheininhaber ab dem Veranlagungszeitraum 2004 relevant:

• Halbeinkünfteverfahren und laufende Erträge aus Investmentfondsanteilen:

  Das Halbeinkünfteverfahren ist nunmehr sowohl auf Ausschüttungen/ausschüttungsgleiche Erträge aus inländischen als auch aus ausländischen Investmentfondsanteilen anwendbar, soweit hierin Dividenden enthalten sind.

• Halbeinkünfteverfahren bei der Veräußerung von Investmentfondsanteilen: