Ausgabe 50/2010
Thema der Woche vom 16.12.2010

Jahresendstrategie für den betrieblichen Bereich

Gut zwei Wochen bleiben Steuerberatern noch, um nichtausgeschöpftes Steuersparpotential für 2010 zu sichten und die richtigen Weichen für 2011 zu stellen. Dabei können Unternehmer zum Jahreswechsel Gestaltungsspielräume nutzen, um Einnahmen und Ausgaben einem bestimmten Wirtschaftsjahr zuzurechnen, gezielt Verluste zu realisieren oder vor einer anstehenden Gesetzesänderung die günstigere Rechtslage anzuwenden.

Telextipp

Die Strategie die Steuerlast zu minimieren gehört zum grundrechtlich geschützten Bereich der allgemeinen wirtschaftlichen Handlungsfreiheit von Steuerzahlern (BVerfG, Beschl. v. 07.07.2010 - 2 BvL 1/03, 2 BvL 57/06, 2 BvL 58/06).

Die nachfolgenden 50 Anregungen sollen sie dabei als Last-Minute-Checkliste unterstützen.

  1. Für ab dem 01.01.2010 beginnende Geschäftsjahre sind die Vorgaben durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) erstmals zwingend anzuwenden.
  2. 2010 und 2011 sind die Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuertarife unverändert. Daher bieten sich gezielte Gewinnverlagerung nur an, wenn der Steuersatz von Einzelunternehmern, Freiberuflern oder Gesellschaftern aus persönlichen Gründen voraussichtlich zwischen den beiden Jahren schwankt.
  3. Die Verpflichtung zur