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Thema der Woche vom 11.12.2019

Aktuelle Rechtsprechung zu Nachlassverbindlichkeiten

Im Rahmen der Erbschaftsteuer mindern Nachlassverbindlichkeiten den steuerpflichtigen Erwerb und somit die Steuerlast. Aktuell hat der BFH gleich in zwei Urteilen zur Thematik der Nachlassverbindlichkeiten entschieden: In einem Fall stellte [...]
Thema der Woche vom 04.12.2019

Familienheim: Rückwirkender Wegfall der erbschaftsteuerlichen Steuerbefreiung

Steuerbefreiung für ein Familienheim Grundsätzlich ist die Übertragung eines Familienheims zwischen Ehegatten bzw. Lebenspartnern sowohl bei einer Übertragung zu Lebzeiten als auch bei einem Erwerb von Todes wegen steuerlich privilegiert. Bei [...]
Thema der Woche vom 27.11.2019

Gesamtplan bei unentgeltlichen Übertragungen: BMF nimmt Stellung

Bei Umstrukturierungen insbesondere zum Zweck der Unternehmensnachfolge im Bereich der mittelständischen Unternehmen spielt § 6 Abs. 3 EStG eine wichtige Rolle. Durch die Anordnung der Buchwertfortführung können Übertragungen von Betrieben, [...]
Thema der Woche vom 20.11.2019

Verrechenbare Verluste bei Forderungsverzicht eines Gesellschafters

Darlehensverzicht eines Gesellschafters nach Einführung der Abgeltungsteuer Grundsätzlich kann ein Forderungsverzicht eines Gesellschafters gem. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Satz 2 EStG zu negativen Einkünften führen, die unter den Voraussetzungen [...]
Thema der Woche vom 13.11.2019

Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Überlassung von Hotelkapazitäten an Reiseveranstalter

Reiseveranstalter kaufen im Rahmen ihrer Leistungen an Kunden sog. Reisevorleistungen ein; diese umfassen insbesondere Hotelkapazitäten, aber auch weitergehende Dienstleistungen wie z.B. Flughafentransfer, Sport- und Freizeitangebote sowie Kinderbetreuung. [...]
Thema der Woche vom 06.11.2019

Aufwendungen für “bürgerliche Kleidung“ als Berufskleidung

Berufskleidung oder bürgerliche Kleidung Grundsätzlich können nach der Rechtsprechung des BFH Aufwendungen für "bürgerliche Kleidung" auch dann nicht (teilweise) abgezogen werden, wenn die Kleidung nahezu ausschließlich im Beruf getragen [...]
Thema der Woche vom 30.10.2019

Lohnsteuerpauschalierung auch bei Gehaltsumwandlung möglich!

Durch die Möglichkeiten der Lohnsteuerpauschalierung oder auch die steuerfreie Gewährung bestimmter Leistungen können Arbeitgeber steuerlich gefördert ihre Attraktivität für die Mitarbeiter steigern. Oftmals ist Voraussetzung für entsprechend [...]
Thema der Woche vom 23.10.2019

Update zu den außergewöhnlichen Belastungen

Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG Grundsätzlich können außergewöhnliche Belastungen auf Antrag im Rahmen der Festsetzung der Einkommensteuer den Gesamtbetrag der Einkünfte mindern. Nach § 33 Abs. 1 EStG liegen [...]
Thema der Woche vom 16.10.2019

Übernahme von Arbeitnehmer-Umzugskosten berechtigt zum Vorsteuerabzug

Oft gewähren Unternehmen ihren Arbeitnehmern bei beruflich bedingten Umzügen Hilfestellungen, etwa in Form der Übernahme von Umzugskosten an den neuen Einsatzort. Dies betrifft dann insbesondere auch Maklerkosten. In einem aktuell vom [...]
Thema der Woche vom 09.10.2019

Begünstigung von Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen

Steuerbegünstigungen nach § 35a EStG Grundsätzlich dürfen Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen mit 20 % der angefallenen Arbeitskosten direkt von der tariflichen Einkommensteuer [...]
Thema der Woche vom 02.10.2019

Steuerliche Aspekte des Klimaschutzpakets

Beim Thema Klimaschutz ist derzeit ordentlich Druck im Kessel, die Politik ist durch die starke Präsenz des Themas in der Öffentlichkeit zum Handeln angehalten. Am 20.09.2019 hat sich die Regierungskoalition nun auf ein Eckpunktepapier für das [...]
Thema der Woche vom 25.09.2019

Lohnsteuer: Was gehört zu einem Frühstück?

Lohnsteuerliche Sachbezüge Grundsätzlich gehören zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit gem. § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG neben Gehältern und Löhnen auch andere Bezüge und Vorteile, die für eine Beschäftigung gewährt werden, und zwar [...]
Thema der Woche vom 18.09.2019

Kapitaleinkünfte: Neue Rechtsprechung zu Stückzinsen und Optionsprämien

Auch wenn die Einführung des Abgeltungsteuersystems nun schon über zehn Jahre her ist, gibt es immer noch in Details Klärungsbedarf und Themen mit aktueller Relevanz. Der BFH hat sich nun in zwei aktuellen Urteilen zu Einzelheiten bei [...]
Thema der Woche vom 11.09.2019

Gewerbesteuer: Keine erweiterte Kürzung bei Vermietung von Betriebsvorrichtungen

Der BFH hat entschieden, dass eine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG ausscheidet, wenn eine grundbesitzverwaltende GmbH neben einem Hotelgebäude auch Ausstattungsgegenstände mitvermietet, die als Betriebsvorrichtungen [...]
Thema der Woche vom 04.09.2019

Das Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus

Mietwohnraum in Deutschland wird knapp, insbesondere in den Metropolen ist die Lage selbst in den Außenbereichen angespannt. Mittlerweile reagiert die Politik hierauf mit verschiedenen Maßnahmen: Einerseits soll der Bestand durch die [...]
Thema der Woche vom 28.08.2019

Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter vGA

Grundsätzlich können Steuerpflichtige für Kapitalerträge aus unternehmerischen Beteiligungen einen Antrag nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 Satz 1 Buchst. a EStG auf Regelbesteuerung stellen, um so die anteilige Steuerfreistellung im Rahmen des [...]
Thema der Woche vom 21.08.2019

Übernahme von Steuerberatungskosten bei Nettolohnvereinbarung

Bei Auslandsentsendungen stellt die mögliche steuerliche Belastung im Tätigkeitsstaat für den Arbeitnehmer eine gewisse unbekannte Größe dar. Um dieses Risiko auszugleichen sowie dem Arbeitnehmer die organisatorischen Themen des Auslandsaufenthalts [...]
Thema der Woche vom 07.08.2019

Jahressteuergesetz 2019 - Bundesregierung beschließt Regierungsentwurf

Das Jahressteuergesetz (JStG 2019) soll die bereits im Jahr 2018 in Kraft getretenen steuerlichen Regelungen zur Förderung der Elektromobilität weiter forcieren und weitergehende steuerliche Anreize setzen. Es sollen erhebliche Vorteile [...]
Thema der Woche vom 31.07.2019

Das neue BMF-Schreiben zu den GoBD

Die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (GoBD) wurden am 11.07.2019 mit neuem BMF-Schreiben veröffentlicht (IV A 4 - S 0316/19/10003). [...]
Thema der Woche vom 24.07.2019

Reisekostenrecht: BFH nimmt Stellung zur ersten Tätigkeitsstätte

Mit dem Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20.02.2013 wurden die gesetzlichen Regelungen für Reisekosten ab dem 01.01.2014 reformiert. Kernelement war die Ablösung [...]
Thema der Woche vom 17.07.2019

Tarifbegünstigung bei Realteilung einer Kanzlei

Die Realteilung ermöglicht bei Auflösung einer Personengesellschaft grundsätzlich die buchwertneutrale Übertragung von Wirtschaftsgütern in ein Betriebsvermögen der Gesellschafter. In einem aktuell vom BFH entschiedenen Fall war die [...]
Thema der Woche vom 10.07.2019

Betriebsprüfung (Teil 2): Handlungsmöglichkeiten, wenn der Prüfer erscheint

Betriebsprüfer sollen einerseits eine zutreffende Steuer festsetzen und sind andererseits nach § 10 BPO verpflichtet, bei zureichenden tatsächlichen Anhaltspunkten für eine Straftat die für die Bearbeitung dieser Straftat zuständige [...]
Thema der Woche vom 03.07.2019

Reform der Grundsteuer im Bundestag

In die Gesetzesvorhaben zur Reform der Grundsteuer ist, nachdem im Laufe des Jahres bereits heftig in der Politik gestritten wurde, nun Bewegung gekommen. Am 21.06.2019 hat das Bundeskabinett drei Gesetzesentwürfe zur Reform der Grundsteuer [...]
Thema der Woche vom 26.06.2019

BMF: Vorgaben für elektronische Kassensysteme - § 146a AO

Das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen ist bereits am 28.12.2016 in Kraft getreten und enthält ein wahres Konglomerat an Maßnahmen zur Reduktion von Manipulationsmöglichkeiten digitaler Aufzeichnungen. [...]
Thema der Woche vom 19.06.2019

Keine ermäßigte Besteuerung bei Aufstockung des Transferkurzarbeitergelds

Auch bei gesamtwirtschaftlich guter Wirtschaftslage kommt es dennoch immer wieder zu Betriebsstilllegungen und Werksschließungen. Um die Folgen solcher Massenentlassungen abzufedern, gibt es die Möglichkeit zur Überführung der Arbeitnehmer [...]
Thema der Woche vom 11.06.2019

Betriebsprüfung (Teil 1): Handlungsmöglichkeiten, bevor der Prüfer erscheint

Seit einiger Zeit scheinen Betriebsprüfer eine härtere Gangart einzulegen. Sie sind angehalten, bereits zu früheren Zeitpunkten in der Betriebsprüfung den möglicherweise strafrechtlich relevanten Sachverhalt wegen Steuerverkürzung oder [...]
Thema der Woche vom 04.06.2019

Abzug einer Vorfälligkeitsentschädigung bei doppelter Haushaltsführung

In der Regel ist die fremdfinanzierte Anschaffung einer selbstgenutzten Immobilie steuerlich neutral; das Steuerrecht bietet keine Möglichkeit, die Zinsaufwendungen abzuziehen. Bei einer doppelten Haushaltsführung können allerdings [...]
Thema der Woche vom 28.05.2019

Vorsteuerabzug in Gefahr: Rechnungsaussteller und Leistungserbringer müssen identisch sein

Schnell können Unternehmen bei undurchsichtigen Lieferanten zu unfreiwilligen Mitfahrern in einem sog. Umsatzsteuerkarrusell werden. Der Ausstieg daraus kann durchaus zur harten Landung werden, insbesondere durch eine Aberkennung des [...]
Thema der Woche vom 21.05.2019

BMF: Neuigkeiten zur Abgeltungsteuer

Seit 2009 gilt bei Kapitalerträgen - sowohl für laufende Erträge als auch für Veräußerungsgewinne - ein Steuersatz von 25 %. Diese Einkünfte sind durch den pauschalen Steuersatz vom progressiven Steuertarif ausgenommen. Lediglich für [...]
Thema der Woche vom 14.05.2019

BFH hat Zweifel an der Umsatzbesteuerung einer Schwimmschule

Nachdem der EuGH in der Rs. A & G Fahrschul-Akademie mit Urteil vom 14.03.2019 - C-449/17 über die Steuerpflicht einer Fahrschule im Sinne einer steuerpflichtigen Leistung entschieden hat, legt der BFH dem EuGH nun die Frage der Umsatzsteuerpflicht [...]
Thema der Woche vom 07.05.2019

Verluste aus einer Übungsleitertätigkeit können abziehbar sein

Der BFH hat die Frage beantwortet, ob Verluste aus einer nebenberuflichen Übungsleitertätigkeit steuerlich auch dann zu berücksichtigen sind, wenn die Einnahmen den Freibetrag nach § 3 Nr. 26 EStG nicht übersteigen: Erzielt ein Übungsleiter [...]
Thema der Woche vom 30.04.2019

Anforderungen an die handelsübliche Bezeichnung eines Liefergegenstands

Der Vorsteuerabzug ist von einer ordnungsgemäßen Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG abhängig. Ist eine der dort geregelten formalen Anforderungen nicht erfüllt, ist ein Vorsteuerabzug grundsätzlich ausgeschlossen. Dies entspricht zumindest [...]
Thema der Woche vom 23.04.2019

Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft kann ständiger Vertreter sein

Für ertragsteuerliche Zwecke wird ein ausländisches Unternehmen in Deutschland insbesondere erst dann erfasst, wenn eine Betriebsstätte im Inland vorliegt. Allerdings können im Ergebnis dieselben Wirkungen auch dann eintreten, wenn [...]
Thema der Woche vom 16.04.2019

Umsatzsteuerrechtliche Konsequenzen aus dem Brexit

Die steuerlichen Konsequenzen eines Brexits können erheblich sein. Das Gesetz über steuerliche und weitere Begleitregelungen zum Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union vom 25.03.2019 [...]
Thema der Woche vom 09.04.2019

Feststellung des Spendenvortrags bei einer Stiftungsspende

Hinsichtlich der steuerlichen Berücksichtigung von Spenden an Stiftungen gilt es, einige Besonderheiten zu beachten. Größere Zuwendungsbeträge an Stiftungen können im Rahmen eines besonderen Abzugsbetrags innerhalb eines Zeitraums von [...]
Thema der Woche vom 02.04.2019

Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei grundstückverwaltender Gesellschaft

Nach § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG wird die Summe des Gewinns und der Hinzurechnungen um 1,2 % des Einheitswerts des zum Betriebsvermögen des Unternehmers gehörenden Grundbesitzes gekürzt. Nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG tritt an Stelle der [...]
Thema der Woche vom 26.03.2019

Abzug einer Spende bei Schenkungsauflage als Sonderausgaben

Spenden können für steuerliche Zwecke als Sonderausgaben geltend gemacht werden, zumindest wenn sie an eine steuerfreie Körperschaft erfolgen. Allerdings kann es hier Ausnahmen geben, so dass der Leistende im Ergebnis nicht abzugsberechtigt [...]
Thema der Woche vom 19.03.2019

Kindergeld bei neben der Ausbildung ausgeübter Erwerbstätigkeit

Kindergeld wird bei volljährigen Kindern insbesondere nur dann weitergezahlt, wenn sie sich noch in der beruflichen Erstausbildung befinden. Durch die Umstellung der Studiengänge auf modulare Bachelor- und Masterstudiengänge stellt [...]
Thema der Woche vom 12.03.2019

Die richtige Preisliste bei Privatnutzung von Taxis und Mietwagen

Taxis oder Mietwagen bieten sich dafür an, vom Fahrer auch für private Zwecke genutzt zu werden. In diesem Fall greift ggf. die 1-%-Regelung im Rahmen der Besteuerung des privaten Nutzungsvorteils. Grundlage hierfür ist der Bruttolistenneupreis [...]
Thema der Woche vom 05.03.2019

Rechnungsberichtigung bei Umsätzen gegenüber Endverbrauchern

Die Frage, ob ein Umsatz steuerbar, steuerfrei, zu 7 % oder mit dem Regelsteuersatz zu versteuern ist, ist in der Praxis nicht immer leicht zu beantworten. Sollte dem Unternehmer im Hinblick auf die Höhe des Steuersatzes eine rechtliche [...]
Thema der Woche vom 26.02.2019

Fallstricke bei der Bestimmung der ortsüblichen Miete durch die EOP-Methode

Im Bereich der Vermietung an Angehörige spielt die ortsübliche Vergleichsmiete im Rahmen der Feststellung einer nur verbilligten Vermietung eine wichtige Rolle. Wenn sich eine ortübliche Miete nicht anhand vergleichbarer Objekte ermitteln [...]
Thema der Woche vom 19.02.2019

Abzinsung von Forderungen in Höhe von 5,5 % möglicherweise verfassungswidrig

Aufgrund der anhaltenden Niedrigzinsphase erwirtschaftet Kapital auf dem Anlagemarkt nur noch geringe Zinserträge. Bislang wurden zunächst in der Literatur, im vergangenen Jahr aber auch vom BFH verfassungsrechtliche Zweifel an der [...]
Thema der Woche vom 12.02.2019

Bruchteilsgemeinschaft kann kein umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

Nur wenn eine umsatzsteuerliche Unternehmereigenschaft besteht, darf Umsatzsteuer ausgewiesen und Vorsteuer geltend gemacht werden. Gerade in Bezug auf den Vorsteuerabzug ist es aufgrund der strengen formalen Anforderungen an Rechnungen [...]
Thema der Woche vom 05.02.2019

BMF veröffentlicht Schreiben zur neuen Haftungsvorschrift § 25e UStG

Durch Art. 9 des Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 11.12.2018 (BGBl I 2018, 2338) wurden eine neue Haftungsvorschrift (§ 25e UStG) [...]
Thema der Woche vom 29.01.2019

EuGH-Vorlage: Ist medizinische Telefonberatung umsatzsteuerfrei?

Medizinische Leistungen, die z.B. über das Internet oder am Telefon erbracht werden, sind auf dem Vormarsch. Hier kann sich jedoch die Frage stellen, ob im Einzelfall eine umsatzsteuerfreie Heilbehandlung vorliegt. Der BFH hat dem EuGH die Frage [...]
Thema der Woche vom 22.01.2019

Unterjährige Verlustzurechnung bei einer vermögensverwaltenden GbR

Bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung von Gewinnen bzw. Verlusten einer Personengesellschaft sind die Gesellschafterstellung und die zivilrechtliche Abrede über die Gewinnverteilung entscheidend. In einem aktuellen Fall [...]
Thema der Woche vom 15.01.2019

Betrieb eines Blockheizkraftwerks durch Wohnungseigentümergemeinschaft

Im Rahmen von dezentralen Stromkonzepten bei Mehrfamilienhäusern werden neben Solaranlagen auch Blockheizkraftwerke (BHKW) genutzt. Die im Rahmen der Stromerzeugung des BHKW entstehende Prozesswärme kann zur Beheizung von Immobilien [...]
Thema der Woche vom 08.01.2019

Umsatzsteuerfreiheit von Bereitschaftsdiensten eines Notarztes

Gemäß § 4 Nr. 14a UStG sind die Leistungen eines Arztes bzw. Zahnarztes und Angehöriger anderer Heilberufe grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Voraussetzung ist allerdings, dass es sich um Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin [...]
Thema der Woche vom 02.01.2019

Bestimmung des Gewerbeertrags bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils

Grundsätzlich bemisst sich der Gewerbeertrag nach den ertragsteuerlichen Vorschriften. § 7 Satz 2 Nr. 2 GewStG bestimmt, dass auch der Gewinn aus der Veräußerung oder Aufgabe des Anteils eines Gesellschafters, der als Unternehmer (Mitunternehmer) [...]
Thema der Woche vom 18.12.2018

BMF übernimmt Rechtsprechung zur vollständigen Rechnungsanschrift

Bereits im Jahr 2016 hatte der BFH dem EuGH die Frage per Vorabentscheidungsersuchen vorgelegt, wie das Merkmal der vollständigen Anschrift des Leistenden zu verstehen ist. Am 06.04.2016 hatten sowohl der V. als auch der XI. Senat die [...]